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某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中
某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。
A
105×9%×30%=2.84(万元)
B
[5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(万元)
C
105×9%=9.45 (万元)
D
5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(万元)
题目解析
- 答案：D
- 考点：进项税额的扣减与转增
- 解析：
(1)本题中给出的105万元已经是毁损的农产品总成品，因此无须再考虑30%的比例；(2)毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；(3)计算运费的进项税额转出=5×9%=0.45(万元)；计算农产品的进项税额转出=100÷(1-9%)×9%=9.89(万元)；(4)合计转出金额=0.45+9.89=10.34(万元)。
老师，100原本是含税价对吗？
为什么是100÷(1-9%)*9%，而不是100÷(1+9%)*9%呢，这里是价税分离计算出进项税额吧？
解析还是不太明白这一步，麻烦老师详细一点说明。
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老师解答
蜜蜂岛
解答6624个
买价-买价*9%=成本，这个是基本公式，先了解这个公式，后面再换算，买价是含税，成本是不含税，题目给的是不含税的成本，所以要换成含税的买价计算进项税额，进项税额=买价*9%，买价*（1-9%）=成本，买价=成本÷（1-9%），只是一个公式的换算问题
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