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某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中
某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。
A
105×9%×30%=2.84(万元)
B
[5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(万元)
C
105×9%=9.45 (万元)
D
5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(万元)
题目解析
- 答案：D
- 考点：进项税额的扣减与转增
- 解析：
(1)本题中给出的105万元已经是毁损的农产品总成品，因此无须再考虑30%的比例；(2)毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；(3)计算运费的进项税额转出=5×9%=0.45(万元)；计算农产品的进项税额转出=100÷(1-9%)×9%=9.89(万元)；(4)合计转出金额=0.45+9.89=10.34(万元)。
这里为什么是（105-5）/(1-9%)*9%而不是（105-5）*9%呢
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老师解答
蜜蜂岛
解答6624个
因为要换算成买价，买价是含税的，成本是不含税的，不含税换算成含税的就是要/(1-9%)
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