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某外商投资企业2019年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年己预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A 15

B 2.5

C 12.5

D 18

题目解析

答案：B
考点：企业所得税应纳税额的计算
解析：
该企业汇总纳税应纳税额＝（150+50）×25% =50（万元），境外己纳税款扣除限额=50×50÷（150+50) = 12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内己预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50 -12.5-35=2.5（万元）。

境外应缴１２.５万，实缴１５万，多缴了２.５万，境内应缴１５０＊２５％＝３７.５万，已缴３５万，应补缴２.５万．一个多缴２.５万，一个补缴２.５万，一进一出，不是为零嘛，不用退也不用缴吗？还是说那个多缴的２.５万，是在境外缴的，和境内的是没关系的，要退也是境外的给退，在境内的就是应该补缴２.５万？