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公司 2019年度利润总额为 1000 万元，其中国债利息收入为 5 万元。当年按税法核定的业务招待费为 15 万元，实际发生业务招待费为 60 万元。假定该公司无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为 25%。年初的递延所得税资产为 10 万元， 递延所得税负债为 30 万元；年末的递延所得税资产为 40 万元，递延所得税负债余额为 10 万元。则 公司2019 年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A
210
B
260
C
200
D
250
题目解析
- 答案：A
- 考点：所得税费用的账务处理
- 解析：
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额），公司2019年应确认的所得税费用金额＝（1000 － 5 ＋ 45）× 25% ＋（10 － 30）－（40 － 10）＝ 210（万元）。
45万是怎么来的？能详细说说吗？
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老师解答
蜜蜂岛
解答6624个
实际发生业务招待费为 60 万元，说明利润总额中已经按60扣除了，那么当年按税法核定的业务招待费为 15 万元，60-15=45，所以需要调增45
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