相关题目
某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：
（1）年初现金余额为1
某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：
（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。
（1）计算全年现金流入量、全年购货支出、现金余缺；
（2）计算债券筹资总额；
（3）计算期末现金余额。
题目解析
- 答案：
- 考点：第三节 预算编制
- 解析：
（1）全年现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）（1分）
【提示】全年经营现金流入量=全年销售收入+应收账款的减少=全年销售收入100+期初应收账款20-期末应收账款40。应收账款的减少说明收回了现金，相反，其增加则说明流出了现金。
全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）（1分）
【提示】年采购额＝销售成本＋期末存货－期初存货＝70＋50－30＝90（万元）
全年购货支出＝年采购额＋期初应付账款－期末应付账款＝90＋25－15 ＝100（万元）
（2）现金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14＝－79（万元）（1分）
因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116（万元）
由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额＝120（万元）。（1分）
（3）期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）（1分）
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老师解答
（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
这个12万并不是到期一次还本付息的债券的利息。
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