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某企业为增值税一般纳税人,2022年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额30万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为( )万元。

A 0
B 10
C 20
D 30

题目解析

  • 答案:C
  • 考点:当期准予抵扣的进项税额
  • 解析:

    购进货物非正常损失,其进项税额不得从当期销项税额中抵扣,因管理不善发生霉烂变质损失,属于非正常损失,该企业8月可以抵扣的进项税额=30-30×1/3=20(万元)。

不是非正常损失不能抵扣吗?那为什么还要减?
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老师解答

肖老师
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不能抵扣,进项税额转出,所以需要减去在8月初抵扣的霉烂变质部分货物的增值税
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